久灵早教:董事会关于 2019 年度财务审计报告出具非标准审计意见的专项说明公告 久灵早教 : 董事会关于 2019 年度财务审计报告出具非标准审计意见的专项说明公告

时间:2020年06月30日 23:31:27 新太阳财经网
原标题:久灵早教:董事会关于 2019 年度财务审计报告出具非标准审计意见的专项说明公告 久灵早教 : 董事会关于 2019 年度财务审计报告出具非标准审计意见的专项说明公告


证券代码:870082 证券简称:久灵早教 主办券商:财通证券

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载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担
个别及连带法律责任。





浙江久灵早教用品科技股份有限公司

董事会关于 2019 年度财务审计报告出具非标准审
计意见的专项说明公告







亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)接受玉溪明珠花

股份有限公司
(
以下简称

公司
”)
全体股东委托,对公司
2019

度财务报表进行审计,并出具了非标准审计意见的审计报告【亚会
A
审字(
2020

0
71
5
号】。根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司
信息披露规则》等相关规定,公司董事会现将有关内容及情况说明如
下:


一、出具保留意见的内容


1
、截至
2019

12

31
日,贵公司存货账面价值为
34,088,857.08
元,其中余额为
34,240,108.64
元,存货跌价准备余

151,251.56
元。由于贵公司
2019
年度库房搬迁,导致存货管理混
乱,无法提供存货存放位置,未能对存货进行盘点,我们无法执行存
货盘点监盘程序以及其他替代程序以确定存货的真实性、完整性、计



价与分摊的准确性,由于此事项的影响,无法判断本期营业成本的结
转是否准确

同时我们也无法判断该事项对

公司财务状况、经营成
果和现金流量的影响。



2

截至
2019

12

31
日,贵公司应收账款中对
上海联家超市
有限公司(家乐福)余额为
6,928,031.95
元,坏账准备余额
1,209,894.75
元;对华润万家生活超市(浙江)有限公司余额为
2,198,866.98
元,坏账准备余额
50,107.74
元;
在审计过程中,我
们未能取得相关函证回函,也无法执行其他审计程序对上述两个客户
应收账款余额准确性以及其预期信用损失计提金额的充分性及准确
性获取充分适当的审计证据。



二、与持续经营相关的重大不确定性


我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注三所述,因贵
公司本期营运资金为负数,营业收入下降
32.44%
,表明存
在可能导
致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。



本段内容不影响已发表的审计意见。



三、出具保留意见的依据和理由


根据《中国注册会计师审计准则第
1502

-
在审计报告中发表非
无保留意见》第八条

当存在下列情形之一时

注册会计师应当发
表保留意见
:(一)在获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认



为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广泛性;(二)
注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基
础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,
但不具有广泛性。”的规定

我们认为上述事项对财务报表可能产生
的影响重大但不具有广泛性,故出具保留意见。



四、
经第一届董事会第十六
次会议审议通过,现公司董事会认为:
亚太
(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)依据相关情况,本着
严格、
谨慎原则,对上述事项出具的非标准审计意见,鉴于本次审
计确实时
间紧张、情况复杂,董事会表示可以理解。该报告客观严
谨地反映了公司
2019
年度的财务状况及经营成果。董事会正组织公
司董事、监事、高管等人员积极采取有效措施,改善公司经营状况,
消除审计报告中所涉及的事项对公司的影响。















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董事会


2020年6月30日






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